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2018-11-15

第十七条绿色债券评估认证分为发行前评估认证和存续期评估认证。

第十八条绿色债券评估认证原则上应当依据绿色债券标准委员会认可的国际或国内通行的鉴证、认证、评估等业务标准,按照相应的业务流程实施。

第十九条绿色债券发行前评估认证的主要内容包括但不限于:(一)拟投资的绿色项目是否合规;(二)绿色项目筛选和决策制度是否完备;(三)绿色债券募集资金管理制度是否完备;(四)绿色信息披露和报告制度是否完备;(五)绿色项目环境效益预期目标是否合理。 第二十条绿色债券存续期评估认证的主要内容包括但不限于:(一)已投资的绿色项目是否合规;(二)绿色项目筛选和决策制度是否得到有效执行;(三)绿色债券募集资金管理制度是否得到有效执行;(四)绿色信息披露和报告制度是否得到有效执行;(五)绿色项目环境效益预期目标是否达到。

第二十一条评估认证机构应当综合考虑绿色债券类型、项目具体特点、评估认证目标、重要性水平等因素,合理选择评估认证方式,设计评估认证程序。 评估认证方式包括但不限于:(一)访谈发行人和项目方相关人员;(二)观察发行人有关内部管理制度的运行情况;(三)检查发行人有关制度文件以及信贷、会计、账户、内审等档案资料;(四)分析募集资金到账、拨付、收回与已投资项目之间的勾稽关系;(五)向主管部门确认或查询项目的合规性;(六)实地勘察项目的真实性、实际运行及环境效益情况;(七)验算项目环境效益等数学或工程计算结果;(八)对来源于外部的信息进行确认;(九)对项目的实际环境效益进行实验;(十)利用外部专家的工作成果;(十一)征询外部机构的意见;(十二)其他必要的程序。

第二十二条评估认证机构应当科学确定评估认证程序的实施范围,合理采取全查或抽查方式。

应当考虑的因素包括但不限于:(一)评估认证的重要性水平;(二)重大不符风险的可能性;(三)评估认证结论的可信度。

第二十三条评估认证机构应当在实施评估认证程序的基础上,收集必要、适当的评估认证证据。 第二十四条评估认证机构利用外部专家的工作成果和征询外部机构的意见时,应当保持合理谨慎,并对所采用的外部成果和意见负责,所采用的外部成果和意见不能减轻评估认证机构的责任。

第二十五条评估认证机构应当及时编制评估认证工作底稿,记录的内容包括但不限于:(一)实施的评估认证程序;(二)获取的评估认证证据;(三)发现的重大事项;(四)得出的评估认证结论。 第二十六条评估认证人员应在评估认证工作底稿上签字,评估认证工作底稿应当在债券存续期届满后继续保存两年。 其他法律法规或监管规定有更高保存时限要求的,从其规定。 第二十七条绿色债券标准委员会检查、调阅绿色债券评估认证业务工作底稿,评估认证机构应当予以配合。